Дипломная работа: Упрощенная система налогообложения: анализ практики, проблемы применения и пути их решения

Содержание

Введение. 3

Глава 1. Упрощенная система налогообложения в отечественной системе налогов и сборов. 5

1.1. Тенденции российской налоговой системы. 5

1.2. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения в России.  10

1.3. Значение и сущность налогообложения малого бизнеса в современной экономике . 18

Глава 2. Анализ малого предприятия на упрощенной системе налогообложения.  34

2.1. Общая характеристика ИП Лосева Т.В. 34

2.2. Финансово-экономический анализ предприятия. 37

2.3. Особенности учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения . 56

Глава 3. Перспективы развития и оптимизация налогообложения при УСН. 65

3.1. Рассчет оптимальной налоговой ставки упрощенной системы налогообложения ИП Лосева Т.В. 65

3.2. Оптимизация налоговой нагрузки с использованием упрощенной системы налогообложения. 69

Заключение. 75

Список литературы. 77

Введение

В связи с кризисными явлениями в мировой экономике особую актуальность приобретает разработка мер по снижению налоговой нагрузки на малые предприятия с применением упрощенной системы налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения) — специальный налоговый режим. В первую очередь он ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса.

В первоначальном варианте упрощенная система налогообложения предусматривала замещение единым платежом значительно большего числа налогов и сборов, чем в настоящее время. В частности, организации, перешедшие на ее применение, в соответствии с п. 2 ст. 1 указанного Закона освобождались от уплаты (за некоторыми исключениями) всей совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов — всего более трех десятков обязательных платежей.

Однако вскоре стало очевидно, что подобное освобождение, хотя и выгодно хозяйствующим субъектам, но не вполне соотносится с государственными фискальными интересами. Перечень налогов, заменяемых единым платежом, был сужен.

Однако, несмотря на значительные изменения в правовом регулировании, правовая сущность упрощенной системы налогообложения не изменялась, и с позиций современной теории финансового и налогового права отношения по уплате налога, возникающие при применении упрощенной системы налогообложения, можно охарактеризовать как обязательственные.

В рамках применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщик имеет право выбрать объект налогообложения. Выбор объекта налогообложения одновременно означает и выбор используемой налогоплательщиком налоговой ставки, а также применяемого порядка исчисления налога.

Цель дипломной работы — обозначить основные положения упрощенной системы налогообложения.

В рамках поставленной цели решены следующие задачи:

— проанализировать теоретические положения в области законодательного регулирования упрощенной системы налогообложения;

— проанализировать финансово-экономическую деятельность исследуемого предприятия;

— разработать мероприятия по оптимизации налогообложения ИП Лосева Т.В.

Предмет: финансово-экономическая деятельность ИП Лосева Т.В.

Методология. В настоящей работе методологическую и информационную базу составили законодательные и нормативные акты, инструктивные и методические материалы по состоянию на 28.04.2016, научные труды отечественных специалистов по упрощенной системе налогообложения. Применялись анализ, индукция, сравнение, абстрактно-логический и специальный методы исследования.