Диплом. Налогообложение субъектов малого бизнеса как фактор оптимизации их деятельности на примере ООО «Юстина»

Артикул: eco0006

Год написания: 2015

Количество страниц: 83

1000 руб.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 2

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.   6

1.1. Сущность и роль субъектов малого бизнеса в Российской Федерации.  6

1.2. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса. 13

1.3. Налоговое бремя и способы оптимизации налогообложения. 28

2. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ И СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ ООО «ЮСТИНА» 37

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Юстина». 37

2.2. Анализ налоговой нагрузки. 43

2.3. Способы оптимизации налогообложения ООО «Юстина». 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ. 79

ВВЕДЕНИЕ

Проблемы налогообложения занимают в настоящее время лидирующее место в системе финансового управления малого бизнеса. У хозяйствующих субъектов — малого предпринимательства, появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремиться снизить налоговый прессинг, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности и уменьшить неопределенность внешней бизнес-среды.

В этой ситуации налоги стали одной из главных статей расходов хозяйствующих субъектов и, одновременно, основным источником доходов государственного бюджета и внебюджетных социальных фондов. В результате правильно исчисленные и уплаченные в больших размерах законопослушными плательщиками налоги привели к необходимости снижения их размеров, что превратилось в обязательное условие и приоритетную цель финансового управления малым бизнесом в Российской Федерации сегодня.

Законная оптимизация налогообложения представляет собой один из действенных механизмов повышения эффективности хозяйственной деятельности малых предприятий. Являясь важной частью финансового менеджмента предприятий малого бизнеса, она позволяет учитывать экономические интересы не только налогоплательщиков, но и государства. Обусловленное этим подходом усиление функций налогового администрирования является объективным основанием для того, чтобы налогоплательщики более ответственно подходили к решению практических задач налогового планирования, в противном случае штрафные санкции могут намного превысить сумму уплачиваемых налогов.

Однако многие российские налогоплательщики не владеют в полной мере технологиями законной и грамотной оптимизации налогообложения, поэтому и практика оптимизации налогообложения, которая осуществляется в точном соответствии с налоговым законодательством, еще не нашла своего места в финансовом менеджменте организаций. В действительности существует множество законных методов и путей оптимизации налогооблагаемой базы. Координальное реформирование российского налогового законодательства сделало возможным практическое решение этих вопросов в рамках эффективного налогового планирования.

Все сказанное выше обусловило актуальность темы данного исследования, его цель и задачи.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенности налогообложения малого предприятия и разработка мероприятия, направленных на оптимизацию налогового бремени.

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

—  рассмотреть теоретические аспекты налогообложения организаций малого бизнеса;

— раскрыть цель и способы оптимизации налогообложения субъектов малого бизнеса;

— провести анализ налогообложения ООО «Юстина»;

— разработать предложения по оптимизации налогообложения малого предприятия ООО «Юстина».

Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие по поводу налогообложения предприятий малого бизнеса.

Предметом исследования является механизм налогообложения малого предприятия ООО «Юстина» и пути его оптимизации.

Теоретической основой настоящего исследования послужили работы  отечественных исследователей в области налогового регулирования, оптимизации налогообложения, налогового администрирования и других смежных проблем, связанных с налоговыми правоотношениями.

При написании данной работы были использованы учебные пособия и научная литература следующих авторов: Алиевой Б.Х., Врублевской О.В., Карчевского В.В., Кирилловой Л.Н., Косаревой Т.Е., Косаренко Н.Е., Мусаевой Х.М., Милякова Н.В., Нестеренко Ю.Н., Романовского М.В., Черник Д.Г., Широкова Е.К. и многие другие.

Проблема оптимизации российской системы налогообложения  исследовалась Л.И. Абалкиным, С.Ю. Глазьевым, С.М. Джаарбековым, Ю.А. Лукашом, Г.Б. Поляком, В.Г. Пансковым, А.М. Петровым, Е.В. Шестаковой, Д.Г. Черником и др.

Нормативную базу исследования составили: Гражданский Кодекс Российской Федерации, Конституция Российской Федерации, Налоговый Кодекс Российской Федерации, законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Федеральной налоговой службы.

Источниками информации для проведения анализа явилась финансовая отчетность, бухгалтерский баланс ООО «Юстина». Основными методами исследования являются горизонтальный и вертикальный анализ данных бухгалтерской отчетности за 2012-2014 гг.

Структурно выпускная квалификационная  работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений.

В первой главе работы представлены теоретические основы налогообложения деятельности малых предприятий.

Во второй главе представлен анализ системы налогообложения ООО «Юстина» и разработаны мероприятия, направленные на оптимизацию налогообложения.

Хронологический период, который охватывает исследования, проводимые в  работе, это — с 2012 года по 2014 год включительно.

Практическая значимость работы заключается в возможности применения разработанных рекомендаций в оптимизации механизма налогообложения ООО «Юстина».

В выпускной квалификационной работе приведено 14 таблиц, 6 рисунков.